Il nuovo Budget d’Autunno 2024, appena pubblicato dal governo britannico, introduce una serie di modifiche significative, in particolare sull’imposizione fiscale, con una chiara impronta Labour. Di seguito, analizziamo le principali novità riguardanti tassazione, sgravi e misure fiscali.
Aumento delle imposte per i datori di lavoro e sostegno alle piccole imprese
Il governo aumenterà dal 6 aprile 2025 l’aliquota dei contributi nazionali di classe 1 a carico dei datori di lavoro (NIC) dal 13,8% al 15%. Al contempo, la soglia secondaria, oltre la quale i datori di lavoro sono tenuti a pagare i contributi sui salari dei dipendenti, sarà ridotta da £9.100 a £5.000 fino al 2028. Tuttavia, per supportare le imprese, il governo raddoppierà l’Employment Allowance, portandolo a £10.500 e eliminando la soglia di £100.000, rendendolo accessibile a tutti i datori di lavoro.
Supporto ai veterani e aggiornamento dei limiti per i contributi volontari
Il governo proroga di un anno l’esonero dai contributi per i datori di lavoro che assumono veterani, continuando a garantire agevolazioni fino a £50.270 per il primo anno di lavoro civile. Per il 2025-2026 è prevista un’inflazione dell’1,7% su varie soglie, come il Lower Earnings Limit e il Small Profits Threshold, adattando i tassi NIC di Classe 2 e 3 per chi contribuisce volontariamente.
Cambiamenti per i residenti non domiciliati
Dal 6 aprile 2025 sarà abolito il regime di tassazione remittance basis per i residenti non domiciliati, introducendo un sistema di tassazione basato sulla residenza. Nei primi quattro anni di residenza, i redditi esteri saranno esenti da tassazione UK. Modifiche riguardano anche l’imposta di successione (IHT), limitando l’uso di trust offshore e cancellando una riduzione del 50% sui redditi esteri pianificata per il primo anno di residenza.
Imposta sulle successioni e proprietà agricole
Dal 2027, i fondi pensione non utilizzati dal de cuius e le indennita’di morte saranno soggette all’imposta di successione (IHT). Il governo estenderà il campo dell’agricultural property relief includendo terreni gestiti tramite accordi ambientali. Dal 2026, il tasso di agevolazione IHT per proprietà agricole e commerciali sarà ridotto al 50% oltre £1 milione.
Incremento della tassazione sulle scuole private e sugli immobili secondari
Dal 2025, le scuole private non saranno più ammesse al charitable rate relief, e l’aliquota HRAD per la SDLT (imposta di bollo sugli immobili secondari) aumenterà di due punti percentuali, per facilitare l’acquisto di una prima casa. In parallelo, l’Energy Profits Levy sulle imprese energetiche aumenterà di tre punti percentuali passando al 38%, per supportare la transizione energetica.
Riforma delle aliquote per il Capital Gains Tax (CGT)
A partire dal 30 ottobre 2024, le aliquote principali del CGT saranno elevate al 18% e al 24% rispettivamente per le fasce basse e alte. Inoltre, la SDLT sulle proprietà immobiliari acquistate da persone giuridiche aumenteranno fino ad un’aliquota massima del 17%.
Supporto al settore educativo e ai consumatori
A partire dal gennaio 2025, il governo applicherà l’aliquota IVA del 20% sui servizi educativi privati, inclusi gli istituti con collegio. Altre iniziative comprendono l’estensione del programma Help to Save fino al 2027, un sostegno mirato alle famiglie a basso reddito e l’introduzione di una tassa di £2.20 per 10ml sui liquidi da svapo, volta a contrastare l’uso di prodotti nocivi.
Il Budget 2024 riflette una svolta verso una maggiore progressività e redistribuzione, con un aumento delle aliquote fiscali in vari settori e un’espansione degli incentivi per la sostenibilità ambientale e il supporto sociale.