L’Unità per lo Scambio di Informazioni (EOIU) è l’autorità responsabile che controlla il rispetto della Companies and Limited Partnership (Economic Substance) Ordinance 2018 e dei regolamenti pertinenti, nonche’ della condivisione delle informazioni con altre autorità competenti. Tutte le societa’ delle Turks e Caicos devono fornire all’EOIU informazioni per consentirle di monitorare e determinare se l’entità sta svolgendo attività rilevanti e se, in tal caso, ha soddisfatto i requisiti di sostanza economica ad essa applicabili. L’EOIU può richiedere la produzione di altre informazioni e documenti di cui necessita e, in determinate circostanze, può anche richiedere un mandato di perquisizione per recuperare documenti o informazioni specifici dai locali societari.

Tutte le societa’ devono presentare all’EOIU una dichiarazione annuale con cui confermare se la societa’ sta svolgendo attività rilevanti e, in tal caso, se ha soddisfatto i requisiti di sostanza economica. La dichiarazione annuale contiene le informazioni prescritte relative alla societa’. Il primo periodo di riferimento per la presentazione delle dichiarazioni annuali e’ il 2021 per l’esercizio finanziario terminato il 31 dicembre 2020.

La dichiarazione annuale deve includere le seguenti informazioni e documenti:

• se la societa’ è residente e, in caso negativo, in quale giurisdizione l’entità e’ residente ai fini fiscali;
• informazioni sulla holding e dove si trova ciascuna holding;
• i dettagli dei beneficiari effettivi;
• tipogia di business e di reddito al fine di identificare l’attività rilevante;
• importo e reddito lordo per attività rilevante;
• importo delle spese operative per attività rilevante;
• dettagli dei locali societari;
• numero di dipendenti;
• nome e indirizzo degli amministratori;
• le attività principali generatrici di reddito svolte per ciascuna attività rilevante; e
• bilancio d’esercizio.

Tutte le societa’ delle Turks e Caicos devono presentare una dichiarazione annuale presso l’EOIU. L’EOIU esaminerà ladichiarazione annuale presentata e valuterà, sulla base delle informazioni e dei documenti forniti, se l’entità è conforme al test e ai requisiti previsti dalla legislazione sulla sostanza economica. Le societa’ dovranno aggiornare e conservare i registri societari per dimostrare l’adeguatezza delle risorse utilizzate e delle spese rilevanti.

Laddove l’EOIU determini che una societa’ che svolge un’attività rilevante non soddisfa i requisiti di sostanza economica durante un particolare periodo contabile, ha il potere di imporre sanzioni pecuniarie fino a 25.000 dollari per il primo periodo di inadempimento e fino a 150.000 dollari se tale inadempimento si protrae. L’EOIU può, inoltre, chiedere ai tribunali delle Turks e Caicos la cancellazione della societa’ dal registro delle imprese, o di metterla in liquidazione o, ancora, lo scioglimento della stessa.

L’EOIU dispone, inoltre, di ampi poteri di scambio di informazioni con altre autorità competenti nell’Unione Europea. Se una societa’ delle Turks e Caicos non ha soddisfatto i requisiti di sostanza economica, l’EOIU può fornire le informazioni che ha ricevuto in relazione alla dichiarazione annuale all’autorità competente dello Stato membro dell’UE in cui la societa’ dichiara di essere residente, o in cui si trova l’entità holding, o ogni beneficiario effettivo, della societa’. La divulgazione di informazioni all’autorità competente dell’UE risulta conforme agli accordi esistenti sullo scambio automatico di informazioni.